Manual divulgativo · abril 2026 · v1.0

IRPFcalc: qué mide, cómo lo calcula y qué significa para tu nómina

1. El problema en una frase

Si tu sueldo sube exactamente lo mismo que los precios —ni más ni menos— estás igual de bien que antes. Pero no pagas el mismo IRPF: pagas más. Esta herramienta lo mide, año a año, desde 2012.

2. Qué es la progresividad en frío

El IRPF funciona por tramos. Cada tramo es un umbral en euros: hasta cierta cantidad pagas un porcentaje, por encima de esa cifra pagas uno mayor. Los umbrales han cambiado poco en la última década. Los sueldos, en cambio, han subido con los precios.

Piensa en unas tallas de ropa que nunca cambian de tamaño mientras la gente crece. La misma talla que antes era una M ahora aprieta como una S —el tejido no ha cambiado, pero el cuerpo sí. Con los umbrales del IRPF ocurre algo parecido: los sueldos nominales crecen con la inflación, pero los umbrales no se ajustan al mismo ritmo. Resultado: una parte mayor del sueldo cae en tramos con tipos más altos, aunque el poder adquisitivo sea exactamente el mismo que hace unos años.

A este efecto se le llama progresividad en frío. No es una opinión: es una consecuencia mecánica de tener umbrales fijos y sueldos nominales que suben. Si los umbrales se actualizaran cada año exactamente con la inflación, el efecto sería nulo. Si no se actualizan, o se actualizan menos, aparece automáticamente.

La herramienta cuantifica cuánto vale ese efecto para cualquier salario entre 2012 y 2026, en euros y en puntos de tipo efectivo —la proporción del sueldo bruto que va a IRPF—. Ese es el número que permite comparar dos años de forma justa.

3. Las cuatro pestañas: qué mide cada una

Calculadora

Pregunta que responde: ¿Cuánto me queda neto este año con mi sueldo?

El número que mirar primero es el salario neto mensual, destacado en grande en cuanto introduces el salario bruto anual.

Ejemplo: 30.000 € brutos en 2024 producen 1.928 €/mes netos (23.130 € anuales). La herramienta muestra el reparto completo: qué parte se va en cotizaciones a la Seguridad Social y qué parte en IRPF. El modo auditor despliega cada paso intermedio del cálculo, con cifras exactas.

Comparativa CCAA

Pregunta que responde: ¿Cuánto pagaría de IRPF si viviera en otra comunidad autónoma?

El número que mirar primero es la columna «Diferencia vs Madrid»: cuánto más o menos neto obtendrías en cada comunidad.

Ejemplo: con 60.000 € brutos en 2026, la diferencia entre vivir en Madrid y en Cataluña es de 983 € al año (42.149 € neto en Madrid frente a 41.166 € en Cataluña). Esta pestaña solo compara escalas autonómicas para 2026, el único ejercicio en que el modelo tiene todas implementadas. Los territorios forales aparecen en una tabla separada porque aplican normativa propia.

Progresividad en frío

Pregunta que responde: ¿Cuánto más pago de IRPF hoy que en un año de referencia, teniendo el mismo poder adquisitivo?

El número que mirar primero son las tres tarjetas de resumen situadas encima de la gráfica: el incremento del tipo efectivo IRPF, la variación del IRPF en euros constantes y el cambio en el salario neto real.

Ejemplo: un salario con el mismo poder adquisitivo que 25.000 € de 2018 paga +2,9 puntos más de tipo efectivo en 2026 —el tipo pasa del 14,1 % al 17,1 %— sin ninguna mejora en el poder adquisitivo. La gráfica muestra la evolución año a año desde el punto de referencia elegido.

Análisis comparativo

Pregunta que responde: ¿Cuánto ha cambiado mi situación fiscal real entre dos años concretos?

El número que mirar primero es la fila «Salario neto en € constantes», que convierte los importes de ambos años a la misma unidad de valor real para hacer la comparación justa.

Ejemplo: comparar 25.000 € en 2018 con su equivalente nominal en 2025 revela una caída de −3,4 % de poder adquisitivo neto. El sueldo nominal crece con la inflación, pero el bolsillo real mengua porque el IRPF —y en menor medida la cotización a la Seguridad Social— crece más deprisa.

4. Cómo se calculan los números

Esta sección describe la metodología para periodistas y fiscalistas.

Estructura del cálculo

El motor aplica los siguientes pasos, en orden, para cada año entre 2012 y 2026:

1. Salario bruto de partida. El usuario lo introduce directamente en la herramienta.
2. Cotización a la Seguridad Social del trabajador. Se aplican los tipos vigentes en cada año: contingencias comunes (4,70 %), desempleo (1,55 %), formación profesional (0,10 %) y, desde 2023, la cotización adicional del Mecanismo de Equidad Intergeneracional —MEI— (0,13 % en 2025). Existe una base máxima de cotización; el exceso no cotiza por contingencias comunes. Fuente: Órdenes anuales de cotización (Ministerio de Trabajo y Economía Social).
3. Reducción por rendimientos del trabajo (art. 20 LIRPF). Reducción decreciente según el nivel de rendimiento previo, con distintas fórmulas según el período: régimen anterior a 2015, reforma de 2015–2017, período 2019–2022, ejercicio 2023 y 2024 en adelante. Fuente: Ley 35/2006, art. 20, con modificaciones posteriores.
4. Gastos fijos deducibles (art. 19 LIRPF). 2.000 € desde 2015; no aplicables en los ejercicios anteriores incluidos en el modelo. Fuente: Ley 35/2006, art. 19.2.f).
5. Base imponible resultante. Rendimiento previo (bruto menos SS trabajador) menos reducción del art. 20 y menos gastos fijos del art. 19.
6. Aplicación de la escala IRPF. La escala estatal agregada —que combina el tramo estatal y el tramo autonómico promedio tal como se publicaron en el BOE de cada ejercicio— se aplica sobre la base imponible. Para 2026, si se elige una comunidad autónoma, el motor aplica la tarifa autonómica real de esa comunidad en lugar del promedio. Fuente: Ley 35/2006, arts. 63–64 y normativa autonómica de cada CCAA.
7. Mínimo personal (art. 57 LIRPF). El mínimo del contribuyente —5.550 € desde 2015— no se resta directamente de la base sino que genera su propia cuota aplicando el primer tipo de la escala; esa cuota se descuenta de la cuota íntegra. Fuente: Ley 35/2006, art. 57.
8. Deducciones específicas. Desde 2025, los contribuyentes con salario bruto inferior a 15.876 € tienen una deducción adicional vinculada al Salario Mínimo Interprofesional. Fuente: Ley 35/2006, disposición adicional aplicable.
9. Límite de retención (art. 85.3 RIRPF). El IRPF resultante no puede superar el 43 % del exceso del salario bruto sobre el mínimo exento de retención del ejercicio. Fuente: Real Decreto 439/2007, art. 85.3.
10. IRPF final y salario neto. IRPF = mínimo entre la cuota tras deducciones y el límite del paso anterior. Salario neto = bruto − cotización SS trabajador − IRPF.

Supuestos del modelo

El modelo asume un contribuyente tipo con estas características:

La escala autonómica detallada solo está disponible para 2026. Los años anteriores usan la escala estatal agregada publicada en el BOE de cada ejercicio. Los territorios forales (Álava, Bizkaia, Gipuzkoa y Navarra) aplican normativa propia y solo tienen datos para 2026.

Ajuste por inflación

El IPC utilizado es el IPC general diciembre-a-diciembre del INE. El IPC acumulado se calcula mediante el ratio directo entre los índices mensuales del INE (base 2021), el mismo método que usa la calculadora oficial del INE en ine.es/varipc. Cuando algún índice no está cargado, el motor cae al producto de las tasas anuales publicadas en las notas de prensa definitivas del INE; ambos métodos producen el mismo dato dentro de ±0,1 puntos.

5. Limitaciones y honestidad metodológica

La herramienta calcula mecánica fiscal: aplica la normativa vigente en cada año a un salario dado y obtiene el IRPF resultante. No atribuye responsabilidad política a ningún gobierno concreto. Los tipos efectivos que muestra dependen de decisiones normativas acumuladas a lo largo de distintos períodos y ejecutivos. El contexto político que aparece en la gráfica de progresividad en frío marca los períodos legislativos como referencia temporal; no implica causalidad entre partido en el gobierno e importe del IRPF.

Los cálculos son representativos del contribuyente tipo descrito. Una persona real puede tener hijos, discapacidad reconocida, dos empleadores simultáneos, una deducción autonómica por alquiler o cualquier otra circunstancia que modifique la cifra final de forma significativa. Para esas situaciones, la herramienta da una aproximación orientativa, no una liquidación exacta.

El IPC utilizado es el IPC general. Otros índices —IPC subyacente, IPCA armonizado europeo— producirían variaciones numéricas ligeramente distintas. La elección del IPC general responde a que es el indicador de referencia más habitual en los análisis de poder adquisitivo salarial publicados por el INE y el Banco de España.

6. Cómo auditar los cálculos

Los cálculos se pueden verificar de forma independiente. Los parámetros fiscales (escalas IRPF, cotizaciones SS, reducciones por año y CCAA) están accesibles en la sección Metodología de la herramienta. Las fuentes primarias son las notas de prensa del INE, el BOE y las órdenes anuales del MTES — todos documentos públicos verificables.

Si detectas una discrepancia en algún cálculo, puedes contrastarla usando la calculadora de variaciones del INE (ine.es/varipc) y la escala IRPF del año correspondiente en el BOE.